FORM·706-NA·ESTATE·TAX·NAO·RESIDENTE·
Calculadora de estate tax: quanto sua família pagaria ao IRS?
Quem não é residente fiscal nos EUA tem isenção de apenas US$ 60 mil sobre bens americanos — qualquer imóvel já estoura esse limite no dia da compra. Preencha os valores e veja a estimativa em tempo real, calculada pela tabela progressiva oficial do IRS.
01 Seu imóvel nos EUA
O quanto o imóvel valeria se fosse vendido hoje.
02 Outros ativos americanosações, ETFs, corretora, banco
VOO, SPY, QQQ e afins entram na base mesmo custodiados fora dos EUA.
Zona cinzenta na regra — aqui tratamos como dentro da base, por prudência.
Depósitos bancários ficam fora da base — informamos só para o comparativo.
03 Seu contextoresidência, cônjuge, estrutura
O que é o estate tax americano
O estate tax é o imposto federal americano sobre herança. Para quem mora nos EUA, a isenção é de US$ 15 milhões a partir de 2026 — quase ninguém paga. Para quem não é residente, a isenção despenca para US$ 60 mil, e vale só para os bens com situs americano: imóveis, ações de empresas dos EUA, ETFs domiciliados lá. Acima disso, a tabela progressiva vai de 18% a 40%.
O detalhe que muda tudo: o imposto vence nove meses após o óbito (Form 706-NA), em dólar, antes de a família conseguir vender ou transferir qualquer coisa. Um imóvel não vira caixa em nove meses sem desconto — e é aí que histórias de venda forçada acontecem.
Quais ativos entram na conta (a regra de situs)
A regra não é “tudo que está nos EUA”. Cada classe de ativo tem tratamento próprio — e algumas exceções surpreendem:
| Ativo | Entra na base? |
|---|---|
| Imóvel nos EUA | Entra — sempre, sem exceção |
| Ações de empresas americanas | Entra — mesmo custodiadas fora dos EUA |
| ETFs domiciliados nos EUA (VOO, SPY, QQQ) | Entra |
| Fundos mútuos americanos | Entra |
| Dinheiro parado em corretora americana | Zona cinzenta — tratamos como dentro, por prudência |
| Depósito em banco americano | Fora — exceção expressa da lei |
| Treasuries (títulos do Tesouro americano) | Fora |
| ETFs UCITS / domiciliados na Irlanda | Fora |
| Ações de empresas não americanas | Fora |
| Proventos de seguro de vida | Fora — pagos livres de estate tax |
Repare na última linha: proventos de seguro de vida sobre a vida de um não residente não são ativo de situs americano. Na prática, isso significa que uma apólice gera dinheiro livre de estate tax exatamente no momento em que a família precisa pagar o estate tax — por isso o seguro aparece em praticamente todo planejamento sucessório de quem tem imóvel nos EUA.
Como o cálculo funciona
- Somamos seus ativos com situs americano (imóveis, ações, ETFs dos EUA) — o patrimônio bruto exposto.
- Subtraímos a dívida do financiamento, chegando à exposição tributável (na regra real, a dedução é proporcional ao patrimônio mundial — simplificamos a favor da clareza).
- Aplicamos a tabela progressiva do IRC §2001(c): 18% na primeira faixa, subindo até 40% acima de US$ 1 milhão.
- Abatemos o crédito unificado de US$ 13.000 do Form 706-NA — o equivalente à isenção de US$ 60 mil.
Muita gente aplica 40% direto sobre o valor total — está errado. A tabela é progressiva: num imóvel de US$ 500 mil, o imposto estimado é de cerca de US$ 142,8 mil, uma alíquota efetiva de 28,6%. Assusta do mesmo jeito, mas é o número certo.
Para quem tem ou quer ter imóvel nos EUA
Se você está avaliando comprar, vale entender esse custo antes de decidir a titularidade — mudar depois é caro. Nossos guias de investimento em imóveis nos EUA e de ETFs americanos para brasileiros aprofundam os dois lados da exposição. E se o seu patrimônio nos EUA é só de ETFs, há uma saída simples que imóvel não tem: os ETFs UCITS domiciliados na Irlanda ficam fora da base. Já pensando em vender o imóvel? Aí o imposto é outro — calcule a retenção FIRPTA na venda antes de assinar o contrato.
Perguntas frequentes
Quanto um brasileiro paga de estate tax sobre imóvel nos EUA?
A tabela é progressiva, de 18% a 40%, sobre o que passar da isenção efetiva de US$ 60 mil. Num imóvel de US$ 500 mil em nome próprio, a estimativa fica em torno de US$ 142,8 mil — alíquota efetiva de 28,6%, e não os 40% lineares que se costuma citar.
Qual é a isenção do estate tax para quem não mora nos EUA?
US$ 60 mil em bens de situs americano — na mecânica oficial do Form 706-NA, um crédito unificado de US$ 13.000 abatido do imposto. Para residentes e cidadãos americanos, a isenção é de US$ 15 milhões a partir de 2026: um regime completamente diferente.
ETF irlandês (UCITS) paga estate tax americano?
Não. Fundos domiciliados fora dos EUA, como os ETFs UCITS da Irlanda, não são ativo de situs americano — por isso são a rota comum de quem quer exposição à bolsa americana sem essa cauda sucessória.
Seguro de vida entra na base do estate tax?
Proventos de apólice sobre a vida de um não residente não são ativo de situs americano: o dinheiro chega aos beneficiários livre de estate tax, exatamente no prazo em que o imposto precisa ser pago.
Qual o prazo para pagar o estate tax depois do falecimento?
Nove meses, com a entrega do Form 706-NA. Multa e juros correm por atraso, e bancos e corretoras costumam segurar os ativos até o Transfer Certificate do IRS sair.
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<iframe src="https://investiremdolar.com/embed/calculadora-estate-tax" width="100%" height="1500" style="border:0" title="Calculadora de Estate Tax EUA" loading="lazy"></iframe>Conteúdo educacional do Investir em Dólar. A calculadora usa a tabela do IRC §2001(c) e a mecânica do crédito unificado do Form 706-NA, sem considerar impostos estaduais, tratados ou deduções proporcionais. Não constitui aconselhamento jurídico, tributário ou financeiro — antes de qualquer decisão, consulte profissional habilitado em tributação internacional. Última revisão: 4 de agosto de 2026.